Les entreprises qui optent pour la comptabilité super-simplifiée peuvent tenir une comptabilité recettes/dépenses en cours d’année. Mais en fin d’exercice, pour établir le bilan, il est obligatoire de recenser et de comptabiliser les créances et les dettes non payées.
Les petites associations peuvent également adopter cette organisation ; comptabilité recettes/dépenses en cours d'année et enregistrement des créances et dettes pour le bilan.
Si vous êtes concernés par ces écritures, la procédure à suivre est la suivante :
faire le recensement et totaliser les factures clients émises et non payées au dernier jour de l'exercice
distinguer le total hors taxes, la TVA et le TTC si vous êtes concerné par cette taxe. Dans une association, les créances pourront concerner des subventions acquises mais non versées
recenser de la même manière les factures fournisseurs non payées
Remarque
La comptabilité super-simplifiée dispense d’enregistrer certaines dettes, celles qui concernent des charges récurrentes payées à échéances régulières dont la périodicité n’excède pas un an : loyers, cotisations, abonnements téléphone, électricité, assurances, cotisations sociales obligatoires ou facultatives, etc.
Cette simplification est importante. Elle dispense les entreprises concernées de calculer et de comptabiliser les écritures de régularisation annuelles qui visent à rattacher les charges à l’exercice auquel elles se rapportent (écritures de charges à payer et de charges constatées d’avance). |
Une fois le recensement des créances et des dettes effectué, on les comptabilisera dans le menu Comptabilité / Saisie Débit/Crédit / Opérations diverses en suivant l'exemple ci-dessous.
Exemple : comptabiliser les créances et dettes en opérations diverses
Au dernier jour de l'exercice, on recense 15 000 € de factures clients non payées (dont TVA 2 500 €) et 12 000 € de factures fournisseurs (dont TVA 2 000 €), l'écriture sera la suivante.
Allez dans le menu Comptabilité / Saisie Débit/Crédit / Opérations diverses et saisissez l’écriture de cette manière :
Très important : contrepasser les écritures au 1er jour de l'exercice suivant
Après la clôture de vos comptes, au premier jour de l'exercice suivant, vous annulerez ces écritures en passant une écriture de contrepassation (voir 604 - Contrepasser des opérations comptables). Il s'agit d'une écriture comprenant exactement les mêmes comptes et même montants que l'écriture à annuler, mais de sens inverse ; le montant passé au crédit du compte apparaît cette fois au débit et inversement.
Cette écriture d'annulation vous permettra de reprendre l’enregistrement normal en fonction des recettes et des dépenses dès le début de l'exercice suivant.