Fiscalement, les professions libérales peuvent opter pour :
La déduction forfaitaire (barème kilométrique)
Les frais réels
Important : Le choix entre ces deux méthodes doit être fait en début d’exercice pour l’année entière.
Avant de décider, estimez vos charges dans chaque formule, comparez et choisissez la plus avantageuse selon votre situation (nombre de kilomètres, âge et valeur du véhicule, etc.).
Il n’existe pas de solution universellement meilleure : cela dépend de vos paramètres.
Une fois votre choix effectué :
Passez vos écritures comptables en conséquence tout au long de l’année.
L’option pour le barème se formalise en cochant la case correspondante sur la déclaration de revenus professionnels :
Ligne 23 sur la 2035 A
Cadre 7 sur la 2035 B
Déduction avec le barème kilométrique
La déduction est égale au kilométrage professionnel × barème officiel publié par l’administration fiscale.
Ce que couvre le barème :
Carburant
Entretien courant (révisions, pneus…)
Assurance
Amortissement du véhicule
Ce que le barème ne couvre pas (à déduire en plus) :
Frais de garage et stationnement
Accessoires autonomes (GPS, etc.)
Réparations suite à un accident
Le barème officiel est publié au Journal Officiel et reproduit pour l’imposition des revenus de 2024 (CGI, ann. IV art. 6 B).
NB : d est la distance parcourue
Si vous choisissez le barème, les dépenses de véhicules payées par le compte professionnel en cours d'exercice doivent être comptabilisées :
en prélèvements de l'exploitant ou
en compte de l'exploitant
Selon le modèle suivant :
En fin d’exercice, calculez le montant des frais de véhicule selon le barème kilométrique choisi.
Comptabilisez cette charge dans le menu Comptabilité > Saisie simplifiée > Notes de frais
en imputant la charge au compte 62500000 – Déplacements, missions et réceptions.
La charge sera déduite de votre bénéfice, avec pour contrepartie votre compte d’exploitant (montant à vous rembourser).
Frais réels
Les professionnels peuvent, au prorata de leur utilisation professionnelle, déduire les frais réellement payés :
Carburant, entretien, garage, parking, location (limitée dans certains cas)
Sous réserve d’inscription du véhicule en immobilisations : assurance, amortissement (limité dans certains cas), intérêts d’emprunt, grosses réparations
Les déplacements professionnels comprennent :
Trajet domicile-travail (limité à 40 km, sauf justification particulière)
Déplacements en clientèle, chez les fournisseurs, etc.
Points importants :
Quel que soit le choix (barème ou frais réels), le professionnel doit justifier son kilométrage et ses frais → Notez tous vos déplacements (date, km, motif, destination) dans un agenda ou un fichier Excel.
Comptabilisation
Tout au long de l’exercice : saisissez vos frais réels dans le compte correspondant à la nature de la charge (carburant, entretien, assurance, etc.).
En fin d’exercice : calculez et comptabilisez les amortissements.
Usage mixte : réintégration de la part privée
Si le véhicule est à usage mixte, vous devez réintégrer la partie non déductible des frais comptabilisés correspondant à l’usage privé.
Calcul :
Éditez la balance comptable dans Comptabilité > Éditions comptables > Balance comptable
Totalisez tous les comptes de charges concernant votre véhicule.
La partie non déductible sera égale au Total des charges / kilométrage total x kilométrage privé.
Le montant non déductible sera à ajouter sur la ligne Divers à réintégrer – Ligne n°36 de votre déclaration.