Check-list des contrôles à faire avant d’éditer votre liasse fiscale

Voici la liste (non exhaustive) des contrôles à faire sur vos comptes au dernier jour de l’exercice. Le plus simple est d’éditer la balance comptable pour faire le contrôle. Pour tous les comptes, a minima, le sens et la cohérence du montant, la comparaison avec l’exercice précédent peuvent être effectués.

Compte	Libellé	Sens normal	Contrôle
101...	Capital	Créditeur	Conforme aux statuts, AG
106...	Réserves	Créditeur	Voir décision de l'AG
109...	Capital non appelé	Débiteur	Montant non appelé du capital
120...	Résultat (bénéfice)		Doit être soldé
129...	Résultat (perte)		Doit être soldé
151...	Provisions pour risques	Créditeur	Doit correspondre au montant des dettes probables
164...	Emprunt	Créditeur	Doit être égal au capital restant dû. Se reporter au tableau d'amortissement de l'emprunt
2...	Comptes d'immobilisations	Débiteur	Doit enregistrer la valeur cumulée des immo. détenues. Vérifier la cohérence avec les fiches immobilisations
28...	Amortissements	Créditeur	Enregistre le cumul des amortissements passés pour les immobilisations détenues
3...	Stocks	Débiteur	Doit correspondre à la valeur des stocks
401...	Fournisseurs	Créditeur	Doit correspondre à la valeur des dettes fournisseurs
4081...	Fournisseurs non parvenus	Créditeur	Factures restantes à recevoir à la clôture (produits livrés)
411...	Clients	Débiteurs	Doit correspondre à la valeur des créances clients
4181...	Factures à établir	Débiteur	Factures restant à établir à la clôture (produits livrés)
4191...	Clients acomptes	Créditeur	Doit correspondre au montant des acomptes encaissés sur chantiers en cours
44551...	TVA à décaisser	Créditeur	Doit correspondre au solde de TVA due
44562...	TVA sur immos.	Débiteur	Doit être soldé
44566...	TVA sur autres biens et services	Débiteur	Doit être soldé
44567... ou 44583...	Crédit de TVA à reporter ou Remb. de TVA demandé	Débiteur	Doit correspondre au montant du crédit de TVA
4457...	TVA collectée	Créditeur	Doit être soldé
486...	Charges constatées d'avance	Débiteur	Doit correspondre aux charges payées en N relatives à N+1
487...	Produits constatés d'avance	Créditeur	Doit correspondre aux produits encaissés en N relatifs à N+1
491...	Provisions sur créances clients	Créditeur	Doit correspondre au montant des provisions sur créances douteuses
512...	Banque	Débiteur ou Créditeur	Doit être en accord avec le relevé (voir rapprochement bancaire)
531...	Caisse	Débiteur	Doit correspondre à l'existant en caisse. Vérifier également le solde progressif du compte caisse dans le grand livre, l doit toujours être positif
58...	Transfert de fonds		Doit être soldé
471...	Compte d'attente		Doit être soldé
6...	Comptes de charges	Débiteur	Sauf cas particuliers (remboursements supérieurs aux dépenses) les comptes de charges doivent être débiteurs
641...	Rémunération du personnel	Débiteur	Doit enregistrer le total des salaires bruts de l'exercice
645...	Cotisations sociales personnelles	Débiteur	Doit enregistrer le total des charges de sécurité sociales (salariés)
646...	Cotisations sociales exploitant	Débiteur	Doit enregistrer les cotisations sociales personnelles de l'exploitant (pas la CSG)
675...	Valeurs comptables des éléments d'actifs	Débiteur	Le solde doit correspondre à la valeur comptable des immobilisations cédées, détruites ou mises au rebut dans l'année
68...	Dotation aux amortissements	Débiteur	Doit correspondre à la dépréciation pour l'exercice dans le menu Immobilisations / Fiches immobilisations (colonne Amortissement exercice)
7...	Comptes de produits	Créditeur	Sauf cas particuliers (remboursements supérieurs aux encaissements) les comptes de produits doivent être créditeurs. Faire une revue de cohérence des montants. Comparaison avec l'exercice précédent.
775...	Produit de cession d'éléments d'actifs	Créditeur	Le solde doit correspondre au prix de vente (HT si assujetti) des immobilisations cédées dans l'année